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工商時報【魏喬怡／台北報導】

由於今明兩年在個人稅方面有6大改變，有些投資商品是今年買賣可不溯及既往課稅的，因此，民眾應提早在今年底前做準備！

資誠會計師副總余仁弘指出，年底前有4件稅事要提前作準備，

第1件就是「整理海外所得清單」：有投資海外股票、基金、房產的人要開始計算自己到底有哪些海外所得，有沒有可能達到課稅標準，且要開始蒐集對帳單、損益表。

不過，中華民國會計師公會稅制稅務委員會副主委許祺昌指出，投資人不必因此而急於在今年就贖回海外基金，因為未來課稅時計算所得的成本是採用98年12月31日為基準。

而且如果是國內投信發行的跨國投資基金，當投資人贖回或轉換時，因被視為國內受益憑證，所以獲利會被視為證交所得，目前證所稅免徵，不必列入最低稅負稅基，投資人也不必急於在今年賣。

第2件事就是因應投資型保單課稅的部份。余仁弘指出，由於今年買的投資型保單不會納入稅基，所以如果原本就有需要規劃保障的人可考慮在今年先買，但沒有需要的人也不用一窩蜂搶購。

而宏觀財務顧問平台財務顧問王澤仁則表示，就算投資型保單未來要課稅，但還是有方式可降低因海外所得課稅造成的成本，像分年實現獲利，不要把連結標的贖回時間點放在同一年，或是改選擇以免稅資產取代課稅資產，連結投顧代理的境外基金要課稅，但投信發行的海外基金不被列為海外所得而課稅。

第3件事則是列舉扣除項目要開始蒐集單據。余仁弘表示，如果報稅是採列舉扣除額的人要開始蒐集想列舉扣除的單據，如醫療、捐贈、房租租金單據等，若遺失的人要早點向原單位申請補發。

第4件事則是贈與稅免稅額度每人每年有220萬元，還沒用且有需要用到的人，須在年底前用完。